Работники, совмещающие работу с обучением, имеют право на получение дополнительного отпуска - учебного. От чего зависит продолжительность такого отпуска? Всегда ли он оплачивается? Какие документы обязан представить работник для получения учебного отпуска? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату отпускных работнику-студенту? На эти и другие вопросы найдете ответы в данной статье.
Гарантии и компенсации (в том числе предоставление учебного отпуска) работникам, совмещающим работу с получением образования, а также работникам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата или доктора наук, установлены гл. 26 ТК РФ. Согласно положениям данной главы предоставление учебных отпусков осуществляется при условии:
- получения работником образования соответствующего уровня впервые;
- наличия государственной аккредитации образовательной программы;
- успешности освоения работником соответствующего образования (то есть отсутствия у работника, проходящего обучение, академической задолженности за предыдущий семестр, выполнения им всех обязательных курсовых, лабораторных и иных работ, сдачи работником зачетов по всем дисциплинам, предусмотренным учебным планом).
В коллективном или трудовом договоре дополнительно может быть закреплена возможность предоставления учебного отпуска работнику, совмещающему работу с освоением не имеющих государственной аккредитации образовательных программ (ст. 173 - 176 ТК РФ).
В отношении отдельных категорий работников предоставление учебных отпусков осуществляется с учетом следующих особенностей:
- Работник-совместитель в силу ст. 287 ТК РФ вправе претендовать на получение учебного отпуска только по основному месту работы. В связи с этим, если сотрудник, совмещающий работу с обучением, оформлен на условиях внутреннего совместительства, ему предоставляется учебный оплачиваемый отпуск по основному месту работы согласно гл. 26 ТК РФ, а по совместительству он должен оформить отпуск без сохранения заработной платы на время учебного отпуска.
- Сотрудники, совмещающие работу по срочным трудовым договорам с обучением, имеют право на получение учебного отпуска в общем порядке, установленном для работников, оформленных по трудовому договору на неопределенный срок. Срок действия трудового договора не влияет на возможность предоставления работнику учебного отпуска (ст. 58, 173 ТК РФ).
Продолжительность учебных отпусков
Продолжительность учебных отпусков, а также возможность их оплаты зависит от уровня образования, получаемого работником, и целей предоставления таких отпусков (прохождение промежуточной, итоговой аттестации, поступление в учебное заведение, подготовка выпускной работы, сдача итоговых экзаменов).Приведем в таблице перечень лиц, имеющих право на оплачиваемые (неоплачиваемые) учебные отпуска, с указанием их продолжительности.
| Работники, имеющие право на получение учебного отпуска | Цели предоставления учебного отпуска | Продолжительность учебного отпуска | Возможность оплаты учебного отпуска |
| Работники, направленные на обучение работодателем или поступившие самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающие эти программы (ст. 173 ТК РФ) | 40 календарных дней | Отпуск оплачивается | |
| Прохождение промежуточной аттестации на втором курсе при обучении в сокращенные сроки | 50 календарных дней | ||
| 50 календарных дней | |||
| До 4 месяцев | |||
| Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации высшего образования (ст. 173 ТК РФ) | 15 календарных дней | Отпуск не оплачивается | |
| Работники - слушатели подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования (ст. 173 ТК РФ) | Прохождение итоговой аттестации | 15 календарных дней | |
| Работники, обучающиеся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по очной форме обучения (ст. 173 ТК РФ) | 15 календарных дней в учебном году | ||
| Подготовка и защита выпускной квалификационной работы со сдачей итоговых государственных экзаменов | 4 месяца | ||
| Сдача итоговых государственных экзаменов | 1 месяц | ||
| Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ) | Обучение по программам подготовки кадров высшей квалификации | 30 календарных дней в течение календарного года | Отпуск оплачивается |
| Работники, допущенные к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 05.05.2014 № 409 «Об утверждении Правил предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук») | Подготовка к защите диссертации |
3 месяца - для соискателя степени кандидата наук; 6 месяцев - для доктора наук | |
| Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной формам обучения (ст. 174 ТК РФ) | Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах | 30 календарных дней | |
| Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов | 40 календарных дней | ||
| Прохождение государственной итоговой аттестации | До 2 месяцев | ||
| Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ) | Прохождение вступительных экзаменов | 10 календарных дней | Отпуск не оплачивается |
| Работники, осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по очной форме обучения (ст. 174 ТК РФ) | Прохождение промежуточной аттестации | 10 календарных дней в учебном году | |
| Прохождение государственной итоговой аттестации | До 2 месяцев | ||
| Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ) | Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе основного общего образования | 9 календарных дней | Отпуск оплачивается |
| Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе среднего общего образования | 22 календарных дня |
Документальное оформление направления работника в учебный отпуск
Документом-основанием для направления работника в учебный отпуск, а также для получения им других гарантий и компенсаций, связанных с совмещением работы с обучением, является справка-вызов, форма которой утверждена Приказом Минобрнауки РФ от 19.12.2013 № 1368. Стоит отметить, что данная форма справки была введена с 2014 года и заменила сразу две формы справок-вызовов, которые ранее применялись отдельно для оформления обучения в высших учебных заведениях и отдельно - в средне-специальных учебных заведениях.В 2015 году указанная форма справки-вызова была обновлена приказами Минобрнауки РФ от 02.03.2015 № 134, от 26.05.2015 № 525.
Справка-вызов, выдаваемая образовательным учреждением, состоит из двух частей: непосредственно из справки-вызова и отрывного корешка к ней. Если сотрудник не представит работодателю заполненный корешок, подтверждающий фактическое его нахождение в период учебного отпуска в образовательном учреждении, то он может лишиться права на следующий учебный отпуск. На стр. приведем образец справки-вызова.
Предъявив справку-вызов работодателю, работник должен написать заявление о предоставлении отпуска. Заявление может быть оформлено в следующем виде.
После утверждения руководителем учреждения заявления оформляется приказ о предоставлении данному работнику отпуска. Бухгалтер на основании такого приказа начисляет отпускные. Для этого он заполняет записку-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (ф. 0504425), а затем сведения об учебном отпуске вносятся в личную карточку сотрудника.
Оплата учебного отпуска
За время нахождения работника в учебном отпуске ему выплачивается средний заработок. Расчет средней заработной платы, сохраняемой за работником в период такого отпуска, производится в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее - Положение № 922).Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев (расчетный период) (п. 4 Положения № 922).
Согласно п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику, определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней в периоде, подлежащем оплате (то есть на количество календарных дней учебного отпуска) (п. 9 Положения № 922).
При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения (п. 14 Положения № 922).
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников получения этих выплат (п. 2 Положения № 922). При этом стоит помнить, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения № 922):
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТК РФ;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
Сумма отпускных за 14 кал. дн. равна 5 972,70 руб. (150 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн. x 14 дн.).
Напомним, что оплату учебного отпуска с учетом положений ст. 136 ТК РФ следует производить не позднее чем за три дня до его начала. При совпадении дня выплаты отпускных с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска осуществляется накануне этого дня или в более ранний срок (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693‑6‑1).
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами
НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.
Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03‑04‑06‑01/260.
Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты - работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212‑ФЗ ).
Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате отпускных
Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы по оплате учебных отпусков сотрудникам учреждения, совмещающим работу с обучением, отражаются по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ. По этим же кодам следует показывать расходы на уплату НДФЛ.При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
Исходя из этого, а также в соответствии с инструкциями № 162н , 174н , 183н операции по начислению и выплате среднего заработка за время нахождения работника в учебном отпуске отразятся в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими корреспонденциями счетов:
|
Казенное учреждение (Инструкция № 162н) |
Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н) |
Автономное учреждение (Инструкция № 183н) |
|||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Начисление суммы отпускных | |||||
| 1 401 20 211 | 1 302 11 730 | 0 401 20 211 | 0 302 11 730 | 0 401 20 211 | 0 302 11 000 |
| Исчисление НДФЛ с суммы отпускных | |||||
| 1 302 11 830 | 1 303 01 730 | 0 302 11 830 | 0 303 01 730 | 0 302 11 000 | 0303 01 000 |
| Выплата отпускных из кассы учреждения | |||||
| 1 302 11 830 | 1 201 34 610 | 0 302 11 830 | 0 201 34 610 | 0 302 11 000 | 0 201 34 000 |
| Перечисление суммы отпускных на банковскую карту работника | |||||
| 1 302 11 830 | 1 304 05 211 | 0 302 11 830 | 0 201 11 610 | 0 302 11 000 |
0 201 11 000 0 201 21 000 |
| Перечисление НДФЛ | |||||
| 1 303 01 830 | 1 304 05 211 | 0 303 01 830 | 0 201 11 610 | 0 303 01 000 | 0 201 11 000 |
| Начисление страховых взносов на сумму отпускных | |||||
| 1 401 20 213 | 1 303 xx 730 | 0 401 20 213 | 0 303 xx 730 | 0 401 20 213 | 0 303 xx 000 |
| Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды | |||||
| 1 303 xx 830 | 1 304 05 213 | 0 303 xx 830 | 0 201 11 610 | 0 303 xx 000 |
0 201 11 000 0 201 21 000 |
На основании записки-расчета сумма начисленного среднего заработка, сохраняемого за работником бюджетного учреждения за время нахождения его в учебном отпуске, составила 10 000 руб. Величина НДФЛ равна 1 300 руб., а страховых взносов - 3 020 руб. (в том числе взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9 %) - 290 руб.; взносов на обязательное медицинское страхование (5,1 %) - 510 руб.; взносов на пенсионное страхование, направленных на финансирование страховой части трудовой пенсии (22 %), - 2 200 руб.; взносов на социальное страхование от травматизма (0,2 %) - 20 руб.).
Сумма отпускных перечислена на банковскую карту сотрудника.
Все выплаты и перечисления осуществляются за счет субсидии, предоставленной на выполнение государственного задания.
Поскольку работа указанного сотрудника непосредственно сопряжена с оказанием основных государственных услуг, расходы, связанные с выплатой отпускных, и начисленные на их сумму страховые взносы относятся к прямым затратам, включаемым в себестоимость оказываемых услуг.
В бухгалтерском учете бюджетного учреждения данные операции отразятся следующим образом:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Начислены отпускные | 4 109 60 211 | 4 302 11 730 | 10 000 |
| Начислен НДФЛ | 4 302 11 830 | 4 303 01 730 | 1 300 |
|
Перечислена на банковскую карту сумма отпускных за минусом НДФЛ (10 000 ‑ 1 300) руб. | 4 302 11 830 | 4 201 11 610 | 8 700 |
| Перечислен НДФЛ | 4 303 01 830 | 4 201 11 610 | 1300 |
| Начислены страховые взносы, уплачиваемые: | |||
| - в ПФР (22 %) | 4 109 60 213 | 4 303 10 730 | 2 200 |
| - в ФСС (2,9 %) | 4 303 02 730 | 290 | |
| - в ФФОМС (5,1 %) | 4 303 07 730 | 510 | |
| - в ФСС (0,2 %) | 4 303 06 730 | 20 | |
| Перечислены страховые взносы: | |||
| - в ПФР (22 %) | 4 303 10 830 | 4 201 11 610 | 2 200 |
| - в ФСС (2,9 %) | 4 303 02 830 | 290 | |
| - в ФФОМС (5,1 %) | 4 303 07 830 | 510 | |
| - в ФСС (0,2 %) | 4 303 06 830 | 20 |
Работник, совмещающий работу с обучением, имеет право на учебный отпуск. Продолжительность такого отпуска, а также возможность его оплаты зависят от уровня образования, получаемого работником, формы обучения и целей предоставления учебных отпусков (прохождение промежуточной, итоговой аттестации, поступление в учебное заведение, подготовка выпускной работы, сдача итоговых экзаменов). Оплата данного отпуска осуществляется исходя из среднего заработка, начисленного работнику за последние 12 месяцев. Оплачивая учебный отпуск работнику, работодатель обязан исчислить с сумм отпускных и уплатить НДФЛ и страховые взносы.
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.
Перед сотрудниками, решившими повысить свой уровень знаний путем обучения в учебных учреждениях, встает вопрос: как оплачивается учебный отпуск, и кому он может предоставляться. В статье мы разберем этот вопрос со всех сторон.
Учебный отпуск – это время, предоставляемое сотрудникам, проходящим обучение в специальных заведениях, для выполнения плана учебы. Данный период времени может быть как оплачиваемым, так и без сохранения заработной платы, то есть за свой счет. От чего это зависит, мы разберем далее.
Период отсутствия сотрудника на рабочем месте в связи с учебой имеет форму:
- , т.е. предоставляется на определенный промежуток времени (в соответствии с имеющимися у студента документами и существующими правовыми актами);
- уменьшения времени работы сотрудника, т.е. сокращения трудовой недели до четырех дней либо ежедневного уменьшения рабочих часов.
Предоставление отпуска по причине прохождения обучения регулируется статьями 173-176 Трудового Кодекса РФ.
Отпуск на период обучения предоставляется сотрудникам, проходящим обучение по очно-заочной, вечерней, заочной и очной форме в следующих учебных заведениях:
- Общеобразовательные вечерние школы;
- Учебные заведения, предоставляющие специальное профессиональное образование;
- Высшие учебные заведения;
- ВУЗы по программе бакалавриата, магистратуры и специалитета.
Оформление учебного отпуска
Оформление учебного отпуска происходит следующим образом:
- Студент пишет заявление на имя работодателя о предоставлении ему положенного по закону отпуска для прохождения учебы либо сокращения рабочего времени.
- К заявлению прилагается справка-вызов. Данный документ, полученный по месту учебы, имеет две части. По завершению данного периода обучения сотрудник возвращает вторую часть на предприятие с отметкой об успешном завершении учебы.
- Руководитель предприятия издает приказ на отпуск. Образец данного документа приведен ниже.
Приказ на учебный отпуск образец Как рассчитать учебный отпуск
Период освобождения от трудовой деятельности на время учебы регламентируется ТК РФ.
- Учеников, получающих среднее образование по вечерней форме обучения, работодатель обязан освободить от трудовой деятельности на период сдачи экзаменов за 9 класс – на 9 дней, за 11 класс – на 22 дня.
- Период отсутствия на работе по причине прохождения вступительных испытаний для зачисления в учебное заведение среднего профессионального уровня составляет 10 дней;
- Для поступления в высшие учебные заведения – 15 дней.
- Те же 15 дней использует сотрудник для прохождения итоговой аттестации по окончании подготовительных курсов в ВУЗе.
- Студентам-заочникам и слушателям вечерних отделений для сдачи экзаменационной сессии положен отпуск в размере 40 календарных дней на 1 и 2 учебных курсах, а на последующих курсах учебы его длительность увеличивается до 50 дней.
- Если наемный работник обучается в учреждении среднего профессионального образования на вечернем или заочном отделении, его дополнительный отпуск длится 30 дней на 1 и 2 курсе, а на последующих – до 40.
- Сдача промежуточной аттестации студентов очной формы обучения в ВУЗах длится 15 дней, а в средне-специальных учреждениях – 10 дней.
- Подготовка и защита дипломного проекта, а также госэкзамены в ВУЗе освобождают сотрудника от работы на срок 4 месяца, независимо от формы обучения.
- Для студентов средних профессиональных учреждений данный период длится 2 месяца.
Некоторым категориям учащихся, согласно принятым законам, работодатель обязан сократить период выполнения трудовых функций. К этой категории относятся, прежде всего, ученики общеобразовательных вечерних школ. По закону им в течение всего учебного года сокращается рабочая неделя на 7 часов путем уменьшения рабочего времени ежедневных смен либо предоставления дополнительного свободного дня.
Такое же сокращение времени трудовой деятельности предоставляется студентам ВУЗов и средне-специальных учебных заведений, заочникам и вечерникам на период десяти месяцев перед сдачей госэкзаменов и защитой дипломной работы.
Учебный отпуск и льготы
Российское законодательство определило ряд льгот для учащихся наемных работников.
- Освобождение от выполнения профессиональных функций на время, предусмотренное учебным графиком и законодательными нормами.
- Уменьшение времени выполнения трудовых обязательств.
- Финансовые выплаты за время учебы.
- Компенсация стоимости проезда на учебу и обратно.
Стоит отметить, что данные льготы предоставляются не всем и не всегда в полном объеме.
Законное и безоговорочное освобождение наемных работников от трудовой деятельности возможно в случае, когда получаемое ими образование – первое на данном отделении. Отпуск на получение второго высшего или специального профессионального образования может быть предоставлен работнику по желанию работодателя. Либо данное время учебы оформляется как отпуск за свой счет.
Законное приостановление работы с последующей ее материальной компенсацией для прохождения обучения возможно только по основному месту работы гражданина. На предприятии, где работа является совместительством, возможно предоставление отпуска за свой счет. Исключением в данном случае является желание работодателя.
Предоставление и оплата отпуска на обучение производится только тем сотрудникам, которые не имеют задолженности по учебной программе. Эта информация подтверждается справкой-вызовом.
Сотрудник освобождается от выполнения трудовой деятельности для учебы только в тех заведениях, которые имеют государственную лицензию. В противном случае учитываются желания и возможности работодателя.
Оплата учебного отпуска
В некоторых ситуациях работодатель не обязан производить финансовые выплаты своим сотрудникам-студентам. К таким случаям относятся:
- получение сотрудником второго образования данного уровня;
- обучающее заведение не имеет государственной лицензии;
- работа на данном предприятии является работой по совместительству;
- студент недобросовестно относится к учебе и представлен к отчислению;
- не подлежит оплате время, предоставленное сотруднику для сдачи экзаменов на подготовительных отделениях ВУЗов и для сдачи вступительных экзаменов в любые учебные заведения;
- закон освободил работодателя от выплаты компенсации за период учебы студентов-очников, сдачи ими промежуточной аттестации, государственных экзаменов и дипломных проектов.
Но, в то же время, имеется право руководителя предприятия оплачивать учебу своих сотрудников в приведенной ситуации, если есть обоюдное соглашение.
И все же, несмотря на приведенный список, работодатель в большинстве случаев оплачивает период учебы своих сотрудников. Как рассчитать учебный отпуск? Оплачивать учебный отпуск наемным работникам работодатель обязан в соответствии с принятыми законными правилами и нормами.
Средняя зарплата выплачивается наемному работнику за период учебного отпуска в случае успешного обучения в высших учебных заведениях и учреждениях, предоставляющих специальное профессиональное образование по заочной и очно-заочной форме обучения. Это распространяется на периоды для сдачи сессии, госэкзаменов, защиты дипломов.
Ученикам общеобразовательных вечерних школ средняя заработная плата выплачивается за период сдачи выпускных экзаменов.
Оплата в размере 50% от суммы заработка выплачивается студентам-заочникам и ученикам вечерних школ за период сокращения рабочей недели.
Оплата учебного отпуска происходит по той же схеме, что и обычного. Выплата денежных средств производится за три дня до начала данного периода.
В случае отсутствия подтверждения того, что работник был на учебе (непредоставления справки из учебного заведения), работодатель может потребовать с недобросовестного сотрудника возврат выплаченных денежных средств.
Во время отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине учебы не производится.
Для студентов-заочников, обучающихся в другом городе, предоставляется льгота по возврату стоимости проезда. Но и здесь есть свои нюансы.
- Во-первых, компенсация проезда выплачивается один раз в учебный год.
- Во-вторых, студентам-заочникам, проходящим обучение в ВУЗах, оплата составляет 100% суммы затрат.
- В-третьих, для сотрудников, обучающихся в специальных профессиональных учебных заведениях, этот показатель составляет 50%.
В сложившейся ситуации радует забота нашего государства о повышении знаний граждан. Студент-заочник, работающий на предприятии, хоть частично, но защищен материально.
Учебный отпуск - особенности
Оформление и предоставление учебного отпуска несколько схоже с основным, но есть некоторые особенности.
Период учебного отпуска не продлевается в соответствии с праздничными днями или временем нетрудоспособности (болезни), как это происходит во время обычного отпуска.
Учебный отпуск не может быть частью основного, положенного по закону. Если основной отпуск работника совпал с учебным графиком, руководитель предприятия обязан перенести законный отпуск на другое время, по желанию сотрудника.
Приобретаемая специальность может не соответствовать выполняемым работником профессиональным обязательствам на данный момент.
Работодатель обязан предоставить отпуск для учебы, независимо от того, когда сотрудник поступил в учебное заведение: до устройства на данную работу или после.
Трудовой Кодекс Российской Федерации предоставляет нашим гражданам воспользоваться своим правом на получение образования, не отрываясь от производственного процесса. Грех таким правом не воспользоваться.
Учебный отпуск представляет собой гарантированное Трудовым кодексом количество дней, необходимое согласно стандартам образовательного учреждения для проведения процесса обучения студента или школьника.
Кроме Трудового кодекса порядок предоставления отпуска регулируется законами об образовании.
Данный вид отпуска предоставляется и является оплачиваемым при соблюдении ряда необходимых условий и наличии справки-вызова.
Условия получения учебного отпуска
Согласно ТК страны возможность получить учебный отпуск могут граждане, официально трудоустроенные на территории любого субъекта РФ и получающие следующие виды образования:
- Любое, кроме очного (вечернее, дистанционное, очное), проводимое на базе ВУЗа.
- Среднее профессиональное.
- Начальное вечернее (сменное).
Согласно закону о высшем послевузовском образовании на получение учебного отпуска также вправе рассчитывать студенты аспирантуры и докторантуры.
Условия оформления учебного отпуска:
- Образование данного уровня получается впервые. Это значит, что сотрудник имеет право получить с предоставлением оплачиваемого отпуска одно высшее, среднее или начальное образование.
- Сотрудник направлен на обучение организацией, являющийся его основным работодателем.
Если сотрудник получает несколько видов образования одновременно, обязательный учебный отпуск возможен только по одному из них. Также важными факторами предоставления отпуска являются успешная учеба и получение образования в государственном ВУЗе.
Успешной считается учеба без пересдач и удовлетворительных оценок
Расчет и проведение оплаты учебного отпуска
При расчете учитывается средняя зарплата сотрудника за последний год. При этом в законодательстве не указаны какие-либо ограничения по стажу.
Каждый день учебного отпуска оплачивается в размере ежедневного среднего заработка.
Максимальное предоставляемое количество дней регулируется трудовым кодексом, номинальное – указывается в справке-вызове учебного заведения.
Сумма оплаты за день учебного отпуска расчитывается по формуле:
где ГЗ – годовой заработок, 12 – количество месяцев в году, 29.4 – среднее число дней в месяце.
Существует практика выплаты денежных компенсаций при необходимости нахождения сотрудника-аспиранта на службе, аналогичная практике с ежегодными отпусками.
Хотя в Трудовом кодексе отсутствуют запрещающие подобную практику положения, при предоставлении отчетов в налоговую службу возможны сложности и путаница, поэтому УФНС крайне негативно относится к данному виду компенсаций.
Расчет оплаты учебного отпуска производится бухгалтером или непосредственно работодателем. Вычисление можно производить в любой программе, например, Microsoft Exel.
Согласно постановлению 2011 года организации обязаны формировать резерв для выплаты отпускных любого вида.
Получение учебного отпуска при получении работником второго высшего образования
В данном случае два закона вступают в противоречие: Закон о высшем и послевузовском образовании и статья 177 ТК РФ.
Первый говорит о необходимости предоставления учебного отпуска в независимости от того, какой раз его получает работник, в Трудовом кодексе прописаны обязанности организации по отношению к обучающемуся сотруднику только в случае получения первого образования.
8 апреля 2004 года Конституционный суд рассматривал жалобу гражданина РФ в связи с ущемлением прав человека статьей 177 ТК РФ. Претензия строилась на основании 43 статьи Конституции о праве каждого члена общества на получение образования, которое является бесплатным и общедоступным.
Конституционный суд постановил, что 177 статья не препятствует получению подобного образования, однако является гарантом гармоничных отношений между участниками рабочего процесса.
Исходя из этого, можно сказать, что статья 177 ТК РФ обладает большей юридической силой, и оплачивать отпуск для посещения занятий или сдачи сессии при получении сотрудником второго высшего образования работодатель не обязан.
Cотрудник может рассчитывать на ежегодный неоплачиваемый отпуск, если работодатель уведомлен о получении им второго образования и не возражает
Отпуск предоставляется по заявлению работника в письменной или электронной форме без оплаты труда и начисления стажа. Этот вопрос регулируется 128 статьей ТК РФ, длительность отпуска определяется в договорном порядке.
Неоплачиваемые учебные отпуска
Работодатель должен предоставить сотруднику отпуск с сохранением или без сохранения заработной платы по своему усмотрению в следующих случаях:
- Подача документов в учебное заведение – 15 календарных дней один раз в год для сдачи вступительных испытаний.
- Посещение подготовительных курсов на базе учебного заведения – 15 календарных дней один раз в год.
- Проведение практической части научной работы, защита дипломного проекта, подготовка и сдача государственных экзаменов студентами-очниками – 4 месяца единовременно.
- Посещение зачетных испытаний и экзаменов учащимися на очной форме обучения – 15 календарных дней один раз в год.
Спорные ситуации
Нередко при предоставлении учебного отпуска происходят внештатные и нестандартные ситуации, которые никак не регламентируются действующим законодательством.
- Совпадение ежегодного основного отпуска с учебным по срокам. Сотрудник в этот период времени числится как находящийся в основном отпуске. Продлевать его или выплачивать денежную компенсацию работодатель в данном случае не обязан.
- Совпадение учебного отпуска по срокам с административным отпуском или отпуском без предоставления заработной платы. Как и в предыдущем случае, работодатель вправе, но не обязан оплачивать учебный отпуск или предоставлять компенсацию.
- Работник заболевает в период учебного отпуска. В данном случае оплата пособия по временной нетрудоспособности производится с первого дня предполагаемого начала трудовой деятельности.
- Праздничные и выходные дни в период учебного отпуска оплачиваются согласно средней заработной плате.
Заявление на пользование учебным отпуском, образец:
Нередко студенты или аспиранты совмещают обучение с работой в штате организации. В этом случае они имеют право на специальный учебный отпуск, который поможет лучше подготовиться к сессии, государственной итоговой аттестации или к защите диссертации. У бухгалтера возникает вопрос: в каком случае работникам положен учебный отпуск, какой продолжительности он должен быть, как оплачивается и какие документы нужно оформить. Мы расскажем об этом в статье.
Для сотрудников, которые получают образование и одновременно работают, существуют гарантии и компенсации, которые перечислены в ст. 173-176 гл. 26 ТК РФ . Вкратце, работающие студенты и аспиранты могут рассчитывать на дополнительный (учебный) отпуск, который оплачивается в ряде случаев, на полную или частичную оплату дороги к месту учебы и обратно, а также на сокращенную рабочую неделю.
Формы компенсаций зависят от формы обучения и от вида получаемого образования. Например, работник, который готовится к защите докторской диссертации, может получить полугодовой отпуск с сохранением среднего заработка, а студент колледжа на очной форме для сдачи сессии может взять 10 дней отпуска в год без содержания.
Кому работодатель должен предоставить учебный отпуск?
- Студентам ВУЗов, которые получают образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также абитуриентам ВУЗов.
- Аспирантам, студентам ординатуры, которые проходят подготовку высшей квалификации или готовятся к получению ученой степени.
- Студентам средних специальных учебных заведений, которые получают профессиональное образование, а также абитуриентам колледжей и техникумов.
- Ученикам вечерних школ, которые получают основное общее или среднее общее образование.
При каких условиях предоставляется учебный отпуск?
Сотрудник может рассчитывать на учебный отпуск, если он в первый раз получает образование данного уровня. Например, если сотрудник уже получил высшее образование и получает второе высшее, то по Трудовому кодексу отпуск на время сессий ему не положен. Но все меняется, если работник направляется для получения образования работодателем и по этому поводу заключен ученический договор или условия учебы оговорены в трудовом договоре. В таком случае работодатель может предоставить оплачиваемый учебный отпуск.
Если студент трудится в двух компаниях, то гарантии и компенсации ему предоставляются только в одной — по выбору сотрудника. Если ему нужно оформить отпуск и по второму месту работы, чтобы уехать на сессию или готовиться к итоговой государственной аттестации, то рассчитывать можно только на договоренности с руководством и неоплачиваемый отпуск.
Еще один нюанс: Трудовой кодекс предполагает отпуска для тех студентов, которые учатся в заведениях с государственной аккредитацией. Аккредитация должна подтверждаться в справке-вызове, которую присылает работающему студенту его ВУЗ или колледж. В соответствии с правилами, учебный отпуск можно предоставлять после предъявления справки-вызова из образовательного учреждения. В справке должны значиться:
- Регистрационный номер аккредитации.
- Дата выдачи аккредитации.
- Орган, который выдал свидетельство о госаккредитации.
Если учреждение не имеет госаккредитации, то работающий студент может рассчитывать на компенсации только по установлению коллективного договора или трудового договора.
Продолжительность учебного отпуска
Учебный отпуск не может быть дольше срока, который указан в ТК, если иное не предусмотрено трудовым или коллективным договором.
- Для вступительных экзаменов в ВУЗ, а также для итоговой сессии после подготовительных курсов в университет или академию полагается 15 календарных дней отпуска (зарплата не сохраняется).
- Для вступительных экзаменов в колледж или техникум отводится 10 дней отпуска (зарплата не сохраняется).
- Студентам-заочникам ВУЗов полагается 40 календарных дней в год для сдачи сессий на 1 и 2 курсах, 50 дней на последующих курсах и до 4 месяцев для подготовки к итоговой государственной аттестации и защите диплома (за студентом на время отпуска сохраняется средний заработок).
- Студентам-очникам ВУЗов полагается 15 календарных дней отпуска в год для сдачи сессий, 4 месяца для подготовки к итоговым экзаменам и защите диплома (зарплата не сохраняется).
- Заочникам аспирантуры, ординатуры — 30 дней отпуска в год, плюс время на проезд до учебного заведения и обратно (начисляется средний заработок). Также аспиранты могут получить еще один выходной день в неделю с сохранением оплаты 50%. На последнем году обучения они могут запросить два дополнительных выходных в неделю без сохранения зарплаты. Если аспирант допущен к соисканию степени кандидата или доктора наук, ему полагается дополнительный отпуск в три или шесть месяцев (начисляется средний заработок).
- Студенты-заочники колледжей и техникумов, получающие среднее профессиональное образование, получают учебный отпуск в 30 календарных дней на первом курсе и 40 дней на следующих курсах, до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (начисляется средний заработок). Эти студенты могут сократить рабочую неделю на 7 часов в течение 10 месяцев перед началом выпускных экзаменов.
- Студенты-очники колледжей и техникумов получают 10 календарных дней учебного отпуска в год для сдачи сессий и до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (зарплата не сохраняется).
- Ученики вечерних школ получают 9 календарных дней отпуска при сдаче экзаменов за 9 класс (основное общее образование) и 22 дня при сдаче экзаменов за 11 класс (среднее общее образование) - с сохранением среднего заработка. Ученики могут получить дополнительных выходной день в неделю в течение учебного года.
Есть еще одно приятное для работающих студентов обстоятельство: студентам-заочникам ВУЗов, которые учатся и работают в разных городах, работодатель оплачивает проезд к учебному заведению и обратно один раз в год. Студентам-заочникам колледжей и техникумов работодатель раз в год оплачивает половину стоимости проезда к учебному заведению и обратно. По договоренности с работодателем к учебному отпуску может быть добавлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Как оформить учебный отпуск?
Прежде всего работник, который претендует на учебный отпуск, должен написать заявление и предоставить справку-вызов из учебного заведения. После этого в организации выпускается приказ о предоставлении сотруднику учебного отпуска. Бухгалтерия подписывает записку-расчет, в которой рассчитывается средний заработок. Далее, нужно сделать пометки об учебном отпуске в личной карточке работника, лицевом счете и табеле учета рабочего времени.
Как оплачивать учебный отпуск?
Мы уже писали выше, что учебный отпуск может предоставляться с сохранением среднего заработка или без содержания — это зависит от того, на какой форме обучения числится студент. Для заочников средний заработок сохраняется, для очников — нет. Также некоторые работники имеют право дополнительный свободный от работы день с сохранением 50% оплаты в этот день в некоторые периоды. Подробно все нюансы раскрыты в статьях 173-176 Трудового кодекса.
Средний заработок следует рассчитывать по правилам, перечисленным в Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 №922 . С суммы, выплаченной работнику на время учебного отпуска, нужно удержать НДФЛ, сама сумма включается в базу для расчета страховых взносов и относится в расходы при расчете налога на прибыль.
В законе не прописано точно, за сколько дней до начала учебного отпуска следует выплатить работнику средний заработок, но это точно нужно сделать до его начала. Если сотрудник не предоставил справку-подтверждение вовремя, то выплаты все равно необходимо совершить до отпуска, но впоследствии сделать в бухучете сторнировочные записи на сумму среднего заработка, который был выплачен.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете оформить учебный отпуск и рассчитать средний заработок. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите бухучет, платите зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.
Не зависимо от возраста и должности многие работающие люди получают образование, совмещая этот с работой. Учеба предполагает предоставление времени свободного от работы, которое оформляется нанимателем на основании удостоверяющих документов. Более того по закону наниматель может оплачивать предоставляемый период для работника заочника.
О специфике данных отпускных периодах и их оплате пойдет речь ниже.
Учебный отпуск оплата и оформление 2018
Отпускной период на время учебы может, оформляться работодателем или нет. Учеба, которая была инициирована руководителем предприятия, оплачивается в любом случае. В остальных случаях оплачиваться может только те виды образования, которые получаются впервые, например первое высшее.
Для оформления и оплаты учебного периода есть еще одно существенное ограничение – нельзя оформить дни свободные от работы для посещения учебного заведения, если работник трудиться по совместительству, данный вопрос четко оговорен в статье 287 кодекса РФ.
Условия предоставления учебного отпуска
Основываясь исключительно на трудовом законодательстве можно сказать, что условия предоставления дней для посещения учебы ограничиваются двумя основными правилами:
- Образование должно быть первым в конкретном выбранном виде. Например, ранее было ПТУ, а теперь сотрудник заочник учится в техникуме;
- Образовательный центр должен иметь аккредитацию.
Другие нюансы могут регулироваться внутри самой организации особыми дополнениями, уточнениями, пунктами как в общих нормативных документах вроде колдоговора, так и в трудовом договоре конкретного работника.
Продолжительность учебного отпуска
Учебный отпускной период, может быть оплачиваемым и неоплачиваемым. Факт оплаты напрямую влияет на срок предоставляемого периода заочнику.
В зависимости от выбранного обучения заочник может взять определенное количество дней в году:
- Вечерняя школа: для экзаменов в конце 9-го класса – 9 дн., для экзаменов в конце 11-го класса – 22 дн;
- Техникум, колледж: основное обучение 1-2 курс – 30 дн., основное обучение 3 и дальше курс – 40 дн.,госэкзамены – до 60 дн.;
- О ВУЗы: основное обучение 1-2 курс – 40 дн., основное обучение 3 и дальше курс – 50 дн., госэкзамены – до 120 дн.;
- Аспирантура: основное обучение ежегодно – 30 дн., подготовка диссертации – 90 дн.
По договоренности с руководителем неоплачиваемые отгулы для обучения не имеют конкретных временных пределов. Что касается оплачиваемых дней, то их сроки четко оговорены по закону.
Документальное оформление учебного отпуска
Для оформления и оплаты учебного периода нанимателю должны быть предоставлены заочником:
- Заявление;
- Официальный вызов на обучение.
Вызов выдается по месту учебы и присылается заочнику по почте, для официального подтверждения сроков начала учебы. Данная справка имеет фиксированную форму для отдельных типов учреждений. Формы закреплены в официальных изданных документах Министерства образования.
Справка состоит из двух частей, одну из которых наниматель забирает при отбытии сотрудника, а вторая с отметками о сдаче сессии заочником, предоставляется по прибытии для подтверждения оплаты.
Как написать заявление на предоставление учебного отпуска - образец 2018
Заявление для оформления и оплаты отпускного периода для прохождения обучения заочником пишется по общим правилам и ничем, кроме основания не отличается от стандартного заявления на предоставления ежегодных дней отпуска.
В заявлении должно быть указано:
- Данные о предприятии, руководителе и сотруднике;
- Основание для оформления, можно указать номер справки-вызова;
- Даты учебы;
- Подпись.
Приказ о предоставлении учебного отпуска - образец
Получив документы, в виде заявления и справки, наниматель должен выразить свое согласие в изданном приказе.
Форма приказа имеет стандартные пункты:
- Полное наименование организации;
- Выраженное распоряжение об оформлении дней для учебы с конкретным указанием даты;
- Уточнение по поводу оплаты;
- Подпись руководителя.
Приказ это законное основание для отсутствия работника в течение указанного в нем периода.
Как оплачивается учебный отпуск в 2018 году в РФ?
Как правило, есть два основных способа порядка предоставления отпуска:
- С сохранением з/п;
- Без сохранения з/п.
При оформлении оплаты следует руководствоваться теми же принципами расчета, что и при расчете основного отпуска. Для получения данных о среднем заработке в день принимается за основу годичный отрезок, предшествующий данному событию. Полученная сумма увеличивается кратно на оформляемое количество дней.
Сроки оплаты учебного отпуска по ТК РФ
Ко всем положенным по закону оплачиваемым дням отпуска применяется одинаковый срок оплаты, а именно за три дня до его начала или ранее.
Наниматель может предусмотреть дополнительную оплату заочнику за проезд туда и обратно. Этот пункт должен быть закреплен в локальных документах организации. Время, предоставляемое для получения образования заочником, не увеличивает отпускной период на праздничные дни.
Оплата учебного отпуска заочникам в 2018 году по Трудовому Кодексу
Трудовой кодекс предусматривает компенсацию нанимателем времени, затраченного на образование, в виде выплаты отпускных заочникам за данный период. Отпускные рассчитываются не процентным соотношением, а суммой среднего заработка к количеству дней учебы.
Например за 15 дней
сессии сотрудник заочник с ежемесячной средней з/п в 32 500 руб получит:
32 500 / 29,3 (среднее количество кал. дней)=1 109,21 руб
1 109,21 х 15 дн.=16 638,15 руб. к оплате. Подсчитать среднюю з/п можно сплюсовав все полученные за последний год доходы.
Loading...